Skatteoppgjøret.com

 

 

 

Formuesskatt er en skatt på nettoformuen din ved årsslutt. Med «netto» mener vi verdien av eiendelene dine minus gjeld. I motsetning til inntektsskatt, som beregnes av det du tjener i løpet av året, ser formuesskatten kun på hva du eier og skylder 31. desember. En formuesskatt-kalkulator gjør jobben enklere ved å samle de viktigste postene i én oppstilling, ta hensyn til bunnfradrag, og beregne kommunal og statlig del etter gjeldende satser.

Hva inngår i formuesgrunnlaget?

Formuesgrunnlaget består av skattemessige verdier, ikke nødvendigvis markedsverdi. Noen eiendeler verdsettes etter særregler. Typisk inngår:

• Bankinnskudd og kontanter – verdsettes til saldo.
• Aksjer, fond og andre verdipapirer – verdsettes etter skattemessige regler (ofte med verdsettelsesrabatt for enkelte objekter).
• Bolig – primærbolig og sekundærbolig har ulike verdsettelsesnivåer. Fritidsbolig følger egne prinsipper.
• Annen formue – for eksempel innskudd på kundekonto, enkelte krav og tilgodehavender.

På gjeldssiden fører du sum gjeld per 31.12: boliglån, studielån og andre lån. Nettoformue = eiendeler minus gjeld.

Bunnfradrag og ektefeller

Alle får et bunnfradrag i formuesskatten. Ligger nettoformuen din under bunnfradraget, betaler du ikke formuesskatt. Er dere ektefeller som lignes sammen på formue, dobles bunnfradraget i beregningen. En formuesskatt-kalkulator bør derfor ha en enkel bryter for «ektefeller» som automatisk oppjusterer grensen.

Vil du lese mer om rammene rundt bunnfradrag og satser, kan du se oversiktsartikkelen vår om formuesskatt og bunnfradrag.

Kommunal og statlig formuesskatt

Formuesskatt består av to deler:

• Kommunal formuesskatt – en prosent av formuesgrunnlaget over bunnfradraget.
• Statlig formuesskatt – kommer i tillegg, ofte trinnvis ved høyere formue.

En god kalkulator legger sammen disse delene automatisk, slik at du ser samlet formuesskatt basert på nettoformuen din. Satser og trinn kan endres fra år til år, så det er viktig at kalkulatoren har et eget område for å oppdatere satser ved nytt inntektsår.

Hvordan en formuesskatt-kalkulator typisk fungerer

1. Du fyller inn eiendeler per 31.12 (bank, verdipapirer, boligverdier m.m.).
2. Du fyller inn sum gjeld per 31.12.
3. Kalkulatoren regner ut nettoformue = eiendeler − gjeld.
4. Bunnfradrag trekkes fra (dobles ved ektefeller), og grunnlag for formuesskatt beregnes.
5. Kommunal og statlig del beregnes etter oppdaterte satser og eventuelle trinn.
6. Du får en totalsum i kroner.

Hvis du vil se hvordan formuesskatt påvirker den totale skatten din sammen med inntekt, kan du bruke vår skattekalkulator og skru på formue/gjeld der også.

Verdsettelse i praksis – eksempler

Primærbolig: Verdsettes skattemessig lavere enn markedsverdi. Det betyr at selv om boligen kan være verdt mye i markedet, vil den skattemessige formuesverdien ofte være lavere. Sekundærbolig har en høyere skattemessig verdsettelse enn primærbolig, og fritidsbolig følger egne prinsipper. Aksjer og fond har også skattemessige verdier og kan være omfattet av verdsettelsesrabatter for enkelte objekter. I kalkulatoren legger du inn skattemessig formuesverdi for hvert objekt – ikke hva du tror du kunne solgt det for.

Har du usikkerhet knyttet til verdiene, er det lurt å slå opp skattemessig verdi i skattemeldingen fra i fjor og korrigere for endringer du vet har kommet, som kjøp/salg eller nye takster.

Typiske felter i kalkulatoren

• Bank og kontanter – samlet saldo per 31.12.
• Aksjer/fond – skattemessig formuesverdi.
• Primærbolig – skattemessig verdi.
• Sekundærbolig(er) – skattemessig verdi(er).
• Fritidsbolig(er) – skattemessig verdi(er).
• Annen formue – etter behov.
• Sum gjeld – boliglån, studielån og andre lån.
• Ektefeller – avkryssing for felles bunnfradrag.

Resultatet bør presenteres i tre trinn: Nettoformue, grunnlag formuesskatt og beregnet skatt (kommunal + statlig). Det gir god sporbarhet fra tallene du la inn til skatten du får ut.

Eksempel – slik slår det ut

La oss si du har følgende per 31.12:

• Bankinnskudd: 250 000 kr
• Aksjer/fond: 600 000 kr (skattemessig verdi)
• Primærbolig: 3 200 000 kr (skattemessig verdi)
• Boliglån og annet: 2 450 000 kr

Nettoformue blir 1 600 000 kr. Er bunnfradraget høyere enn dette, blir beregnet formuesskatt null. Ligger bunnfradraget lavere, beskattes differansen etter kommunal og statlig sats. Har du ektefelle og felles formuesfastsetting, dobles bunnfradraget før skatt beregnes.

Vanlige spørsmål

Betaler alle formuesskatt? Nei. Ligger nettoformuen din under bunnfradraget, betaler du ikke formuesskatt. Mange ligger under grensen.

Betaler aksjeselskap formuesskatt? Nei, det er personlige skatteytere som betaler formuesskatt. Selskap skatter på overskudd, ikke på formue. Men eier du aksjer privat, inngår aksjenes skattemessige formuesverdi i din formue.

Hva hvis jeg har boliger i ulike kommuner? Selve skattesatsen for den kommunale delen følger satsen i din skattekommune. Kalkulatoren trenger derfor ikke kommuneadresse for hver bolig for å regne selve skatten – men den trenger korrekt skattemessig verdi.

Hvordan påvirker rabatter og takster resultatet? Kalkulatoren bruker skattemessige verdier. Rabatter eller nye takster som gjelder for året, må være reflektert i tallene du legger inn.

Slik tolker du resultatet

Viser kalkulatoren at du får formuesskatt, betyr det at nettoformuen din ligger over bunnfradraget. Størrelsen avhenger av hvor langt over grensen du er og hvilke satser som gjelder. Ligger du nær grensen, kan egenskaper som verdsettelse av bolig eller rabatter på enkelte verdipapirer vippe deg under.

Hvis resultatet varierer mye når du justerer tallene litt, ligger du trolig nær bunnfradraget. Da er det ekstra viktig å sikre at skattemessige verdier er riktig utfylt i skattemeldingen.

Bruk kalkulatoren sammen med andre verktøy

Formuesskatt er bare én del av skattebildet. Vil du se helheten, kan du først beregne formuesskatt, og deretter se hele skatten i beregning av samlet skatt. Får du et anslag som tyder på restskatt eller en stor tilbakebetaling, kan du bruke verktøyet beregn restskatt/tilgode for å se kontantvirkningen.

Gjør det enklere å fylle ut skattemeldingen

Når du har resultatet, kan du føre tallene i skattemeldingen. Husk at formuesskatt beregnes automatisk i selve oppgjøret basert på eiendeler og gjeld du oppgir, men en forhåndsberegning gir deg trygghet på at du har oppgitt riktige verdier og setter deg i stand til å oppdage feil tidlig.

Tips for nøyaktigere beregning

• Bruk skattemessige verdier – ikke skjønn.
• Finn tallene per 31.12 – det er skjæringstidspunktet.
• Skil mellom primær og sekundær bolig – de verdsettes ulikt.
• Oppdater satser årlig – kalkulatoren bør ha et eget felt for dette.

Avsluttende bemerkning

Formuesskatt er enkel i prinsippet, men detaljene kan være mange. En kalkulator som er satt opp med riktige felter, bunnfradrag og satser, gir deg et klart anslag på få sekunder og gjør det enklere å planlegge økonomien gjennom året.